Konut, işyeri ve arazi sahibini ilgilendiren kira geliri vergisi beyanname süreci başlıyor. Mart ayı itibarıyla mülkünü kiraya verenler kira geliri vergisi için beyanname vererek ödeme sürecine girecek.

1 - 31 Mart 2026 tarihleri arasında verilecek kira geliri vergisi beyannameleri, Gelir İdaresi Başkanlığı’nın Hazır Beyan Sistemi üzerinden yapılabilecek. Tahakkuk eden verginin ilk taksiti 31 Mart 2026’ya, ikinci taksiti ise 31 Temmuz 2026’ya kadar ödenecek.

KİMLER BEYANNAME VERECEK?

2025 yılı için konut kira gelirinde 47 bin liralık istisna tutarını aşanlar beyanname verecek. Tevkifata tabi iş yeri kira gelirlerinin brüt tutarı 2025 yılı için 330 bin liralık beyanname verme sınırını aşanlar da beyan kapsamında yer alacak.

Kesinti ve istisnaya konu olmayan kira geliri toplamı 2025 yılı için 18 bin TL’yi aşanlar ile tutarına bakılmaksızın tevkifata ve istisnaya konu olmayan kira geliri elde edenler de beyanname verecek.

47 BİN TL’LİK İSTİSNA

Sadece konut olarak kiraya verilen gayrimenkullerden elde edilen gelirler için 47 bin liralık istisna uygulanacak. İstisna tutarının üzerinde gelir elde edilmesi halinde, beyan edilen kira gelirinden istisna tutarı düşülecek. İstisnanın altında konut kira geliri olanlar bu gelirleri için beyanname vermeyecek.

Birden fazla konuttan kira geliri elde edilmesi halinde istisna, kira gelirleri toplamına bir defa uygulanacak. Bir konuta birden fazla kişinin ortak olması halinde ise istisna tutarı her bir ortak için ayrı ayrı uygulanacak.

İSTİSNADAN KİMLER YARARLANAMAYACAK?

Ticari, zirai veya mesleki kazancını beyan etmek zorunda olanlar istisnadan yararlanamayacak. Ayrıca istisna üzerinde konut kira geliri elde edenlerden; ücret, menkul sermaye iradı, gayrimenkul sermaye iradı ile diğer kazanç ve iratlarının gayri safi tutarları toplamı 2025 yılı için belirlenen 1 milyon 200 bin lirayı aşanlar da istisnadan faydalanamayacak.

İdare tarafından yapılan tespitle kira gelirini süresinde beyan etmeyen veya eksik beyan edenler de istisna hakkını kaybedecek.

BEYAN YÖNTEMLERİ

Beyan işlemleri gerçek gider yöntemi veya götürü gider yöntemi ile yapılacak. Gerçek gider yönteminde Gelir Vergisi Kanunu’nun 74’üncü maddesinde yazılı giderler indirilecek. Götürü gider yönteminde ise istisna düşüldükten sonra kalan tutarın yüzde 15’i gider olarak indirilecek.

Götürü gider yöntemini seçen mükellefler iki yıl geçmedikçe gerçek gider yöntemine dönemeyecek.

Tevkifata tabi işyeri kira geliri ile birlikte konut kira geliri elde edilmesi durumunda, konut kira gelirinden 47 bin liralık istisna düşüldükten sonra kalan tutar ile brüt işyeri kira gelirinin toplamı 330 bin lirayı aşarsa hem işyeri hem de konut kira geliri beyan edilecek.

HANGİ GİDERLER DÜŞÜLEBİLECEK?

Kiraya veren tarafından ödenen aydınlatma, ısıtma, su, asansör giderleri; sigorta giderleri; vergi, resim ve harçlar; belediyelere ödenen harcamalara katılım payları; amortismanlar; onarım, bakım ve idame giderleri; kiralanan mal ve haklara ilişkin ödenen zarar, ziyan ve tazminatlar vergi matrahından düşülebilecek giderler arasında yer alıyor.

Beyanname işlemleri https://intvrg.gib.gov.tr/hazirbeyan adresi üzerinden yapılabilecek.

Kaynaklar:
NTV